南充市关于部门（单位）财务管理工作相关建议

　　一、存在问题

　　一是财会人员无证上岗。一些部门（单位）因缺少专业财会人员，选派无从业资格的人员从事财务会计工作，会计、出纳未分设，业务基础知识差。

　　二是会计账务混乱。有的部门（单位）原始凭证审核把关不严，存在事由和摘要等要素不合规的原始凭证入账。有的会计账务处理不及时，上半年的收支业务至今未进行会计账务处理；有的会计账务处理未按记账要求进行，存在做“坨坨账”现象；有的账实不符，银行存款日记账和银行对账单余额不相符。

　　三是财务管理不规范。有些部门（单位）领导对财务工作重视不够，财务监督、审核把关不严，违规支出现象偶有发生。四是内控机制不健全。有的部门（单位）没有明确的内部会计控制制度，财务收支随意性较大；有的银行印鉴没有分开保管，存在较大的资金安全隐患；有的单位收费收入未能严格执行“收支两条线”规定，造成收支不清。

　　二、解决措施

　　一是开展全面摸底调查。督促各部门（单位）对照要求就内部会计核算、财务管理、内部监督、会计基础等方面开展全面自查，彻底摸清情况、找出问题。

　　二是加强培训指导。针对存在的问题，大力督促整改，并有针性地加强财会业务培训指导，提高财务管理整体水平。

　　三是统一管理。对既无专业财会人员、财务管理又不规范的二级升为一级预算的单位，撤销其一级预算，统一并入主管单位核算。

　　四是实行“一把手”不直接分管财务。部门（单位）主要领导不直接分管财务、工程项目、物资采购等工作，同时指导部门（单位）制定好相关规章制度，把住关键环节，平衡好内部各机构的相关支出。